现金收款业务处理在出纳工作中非常频繁，企业的现金收款业务一般有以下几种：收取零售款、收取押金、收取赔偿金、收 取罚款等。

出纳在处理现金收款业务时很容易出错，如收到假币、金额出错、收款收据开错等，因此出纳在收取现金款项过程中要特别 谨慎、细心。

在现金收款这个模块我们的课前除了主要讲解现金收款业务的流程，还补充了现金收款的特殊处理。

一、 现金收款业务的流程

实务中现金收款对于出纳来说非常频繁，想一想出纳在收到现金是不是只要把钱收好并开具收款收据就可以了呢？ 现金收款的基本流程如图3-1-1所示： 图3-1-1

（一） 核实款项

出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要 求其改正或重办。

（二） 收取款项

点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收——“收您xx元”。

（三） 开具证明

开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。 款项收取完毕后应将现金及时放进保险柜中，并根据业务情况开具证明。

收据为企业内部自制单据，可以在会计用品店或税务局购买，也可以由企业自行设计，再打印出来。实务中的收款收据会比 较多样化，格式、联次有所差异，但是要点和内容都是大同小异的。

收据一般分为两联或三联。如图3-1-2所示的收款收据是三联式的，第一联存根联，出纳自己留存；第二联收据联，盖上公 章或财务专用章后，交给对方作为收款证明；第三联会计联，出纳开具后盖上现金收讫章交给会计做账。

收款收据主要有：填写、盖章、使用三个步骤。

1、 填写

填写的要素包括：

（1）日期：填写收款当天的日期，使用小写日期填即可；

（2）付款方：在“今收到”后面的横线处填写付款人或付款单位名称；

（3）项目：在付款方后面填写收取款项的原因和事由；

（4）金额：填写收款的实际金额，使用大小写填；

（5）结算方式：一般为现金，如果是其他结算方式，如转账等，则勾选转账。如图3-1-3所示：

在收据联的收款单位处盖上公章或财务专用章，在财务联盖上现金收讫章。如图3-1-5、图3-1-6所示：

1、 使用

要素填写完毕，盖章后将第二联撕给付款方，第一联存根联保留在收据本上备查，当日终了后，将当天开具的所有收据第三 联会计联统一交由会计记账。

一、 现金收款的特殊处理

实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开具，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可 以直接交给会计做账，不需要开具收据。因此这里收款的特殊处理，主要针对不需要收款收据和易错点的处理流程进行讲解。

出纳收到收银员交来当天零售款和销售日报表，如图3-1-7所示：

出纳首先应先核对收银员所交的销售日报表明细金额与汇总金额是否一致。若发现有错误，让收银员用红色的签字笔在错误 金额处划线，在错误金额的上方用黑色的签字笔书写正确金额，并签名；或者直接重新打印销售日报表。如图3-1-8所示：

然后当面核对现金，点两遍保证金额正确，同时注意识别假币。 最后根据清点无误的现金与交款清单的汇总金额核对无误后，将现金收妥，在交款清单上签章或开具收据。本例中收银员不 需要收据，因此，出纳只需在销售日报表上签字，盖上“现金收讫”章即可。如图3-1-9所示:

课前小结：

在现金收款这个模块我们的课前除了主要讲解现金收款业务的流程，并补充了现金收款的特殊处理。

一、 现金收款业务流程，主要讲解了从核实款项→收取款项→开具证明的流程，并补充填写、盖章及使用的内容。

二、 现金收款的特殊处理，主要针对销售家具收款不开具收款收据和易错点的处理流程进行

想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于出纳收了钱交给谁的信息了解不少了，酷斯法希望你有所收获。

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