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• 1、外贸企业出口退税收入怎么确定？
• 2、外贸企业如何计算出口退税的，最好能举例说明？
• 3、FOB公式：FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} *人民币含税价}/汇率 哪位朋友帮忙拆分一下，这条公式怎么算的
• 4、我工厂有自营进出口权，如何报FOB价格和计算退税？

外贸企业出口退税收入怎么确定？ (一)

最佳答案当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

计算公式的有关说明

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

外贸企业如何计算出口退税的，最好能举例说明？ (二)

最佳答案一.出口退税金额，根据以FOB价格为基础的，国内生产企业开具的增值税发票或消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的（C&F或CIF条款），必须首先减去运费或保费，再计算退税金额。退税额的计算方法：退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)×出口退税率。出口退税率要去看退税率表例如：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：以FOB价格为基础出口货物增值税发票金额10万人民币，试计算该企业当期的退税额。退税额=100，000/(1+17%)×15%=12820.5如果是以美元报价销售的，请参照实时汇率换算后计算，汇率参见中国银行外汇牌价 二.出口退税：是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

三.收汇核销所需资料：

1，核销单

2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销表（一式两份）

退税申报所需资料：

1，核销单（退税专用联，已核销过）

2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3，进项发票（已认证）

4，出口发票（有些地方不用附此单证）

另外所需三表一盘：

1，出口退税汇总表（一份）

2，出口退税出口明细表（三份）

3，出口退税进货明细表（三份）

4，转为正式申报后生成的资料导入U盘

FOB公式：FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} *人民币含税价}/汇率 哪位朋友帮忙拆分一下，这条公式怎么算的 (三)

最佳答案看到别人说了那么多挺累的，我解释一下吧，FOB价格=人民币含税价-出口退税=人民币含税价-人民币含税价*退税率/（1+增值税率）为什么这个公式呢。首先第一个公式能看懂的哦，FOB价格本来就是人民币含税价去掉出口退税，因为出口退税时政府补贴的，所以对客户报价要去掉。出口退税等于价格乘以退税率，这里的价格不是含税价格，我们平时说的价格已经把增值税算上了，所以政府给我们算退税的时候，肯定要把原来的增值税去掉，然后再算，否则，政府很吃亏。所以，这里人民币含税价出去1+增值税率就得到了税前价格，再乘以退税率就得到了出口退税。就是这么简单，另外，FCA报价和FOB价格一样的，只不过是FCA和FOB的交易风险转让不一样。FCA是以货交出口人港口的承运人后风险转让了，这里的承运人通常是进口方指定的。而FOB价格，是以货物越过船舷而风险转让的。但是，这些对价格没有影响，最多FCA价格比FOB少了一个承运人将货运到码头的价格。而CIF价格就是FOB+运费+保险费了，这个很好理解，不多说了。希望这些能给你带来帮助！

我工厂有自营进出口权，如何报FOB价格和计算退税？ (四)

最佳答案一、有出口退税商品的FOB价格计算：

1、对于工厂：

FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价

公式解析:

FOB=(人民币含税价-退税收入)/现汇买入价

其中：退税收入=人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]

则：

FOB={人民币含税价-{人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]}}/现汇买入价

FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价

2、对于外贸公司：

FOB={{{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价}+利润及相关费用}/现汇买入价

或：

FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价×（1+利润率）+相关费用}/现汇买入价

注意：人民币含税收购价，利润及相关费用单价及总价应统一。

二、有出口关税商品的FOB价格计算：

FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价

公式解析:

1、出口关税税额=出口完税价格×关税税率

其中：出口完税价格=FOB/(1+关税率)

完税价格计算到元为止，元以下四舍五入。

因此：出口关税税额=FOB/(1+关税税率)×关税税率

关税计算到分为止，分以下四舍五入；起征点为人民币10元，10元以下免征。

（内容选自《国际贸易操作能力应用教程》，祝卫等著，上海人民出版社）

根据内容，推导出：

FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价

三、其它问题：

1、在计算出口价格时，汇率为什么用现汇买入价

汇价：外币电汇，信汇或票汇买卖业务所使用的汇率。

一般它高于现钞汇价，这是因为外币现钞一般不能在本国流通。

买入价:

只要您不把美元换成人民币，会计都是按中间价拆算成人民币记账的，如果换成人民币则银行是按现汇买入价来算的。

买入价就是银行收取外币时愿意支付的价格。

2、FOB中的国内费用包括：

1)、加工整理费用；

2)、包装费用；

3)、保管费用（仓储/租，火险等）；

4)、国内运输费用（仓至码头）；

5)、证件费用（包括商检费、公证费、领事 签证费、产地证费、许可证费、保管费等）；6)、装船费（装船、起吊费和驳船费等）；

7)、银行费用（贴现利息、手续费等）；

8)、预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）；

9)、邮电费（电报、电话、电件、传真、电子邮件等费用）。

（参考：《国际贸易实务与案例》；张亚芬主编；高等教育出版社）

3、FOB与其它价格的换算：

(1)FOB=CFR-运费

(2)FOB=CIF-运费-保险费

其中：保险费=CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率

因此：FOB总价=CIF总价-运费-CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率

注：保险有最低收费，一般为100元人民币

(3)CFR=FOB+运费

(4)CIF美元总价=(FOB美元总价+总运费)/[1-(1+投保加成率)×保险费率]

(5)含佣金价=净价/(1-佣金率)

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