本文目录

• 1、代扣社保怎么做会计分录
• 2、公司帮别人代缴社保怎么做账
• 3、公司代缴的社保费如何入账

代扣社保怎么做会计分录 (一)

答代扣代缴社保会计分录需要依据具体情况去处理。

公司代扣代缴社保的会计分录

1、支付工资时代扣社保：

借：应付职工薪酬；

贷：银行存款或现金。其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）

2、公司代职工缴纳社保时：

借：其他应付款——代扣代缴社保；

贷：银行存款或库存现金。

发放给个人的劳务费应该取得合法的发票入账。

支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的。由于该个人提供的是独立劳务，因此应纳营业税及相应的附加税，并由企业代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税即按劳务报酬的计税标准。而工资属于企业职工的薪金报酬，个人所得税按工资薪金所得计算。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。第三十九条 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

公司帮别人代缴社保怎么做账 (二)

答公司帮别人代缴社保怎么做账

计提时:

借:其他应收款--个人--代垫社保费

贷:其他应付款--社保统筹

缴纳时:

借:其他应付款--社保统筹

贷:银行存款

收到别人交回代垫款时:

借:现金

贷:其他应收款--个人--代垫社保费

正常情况下的社保费账务处理vs社保减免的账务处理

◆正常情况下的社保费账务处理

①计提社保(公司承担部分)

借:生产成本、费用

贷:应付职工薪酬--社保

②计提社保(个人承担部分)

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

③上交社保

借:应付职工薪酬--社保(公司承担部分)

其他应付款(个人承担部分)

贷:库存现金/银行存款

◆社保减免的账务处理

1.收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录,分录参考如下:

借:应付职工薪酬--养老、医疗等保险(公司承担部分)

贷:费用、生产成本等

借:银行存款

贷:应付职工薪酬--养老、医疗等(公司承担部分)

2.没有上交的社会保险费,减免征收,不做计提和上交分录,或者按照减半征收的数额做计提和上交分录,分录参考如下:

借:管理费用、生产成本等

贷:应付职工薪酬--工资(包括个人承担社保部分)

应付职工薪酬--养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账,免征不涉及该科目)

借:其他应付款--养老、医疗等(个人承担部分)

应付职工薪酬--养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

贷:银行存款

3.已经缴纳的,需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理:

①用于抵减以后期间的,无需账务处理,"应付职工薪酬--养老、失业、工伤"自然抵减即可;

②当地部门确定退还的,在实际收到时,做如下账务处理:

借:银行存款

贷:应付职工薪酬--养老、失业、工伤

关于公司帮别人代缴社保怎么做账解答先到这里,虽然公司是可以帮助非本单位的职工代缴社保,但是在人数上或其他方面是有限制,财务最好是能够了解清楚代缴社保的具体要求,避免代缴社保不符合会计法的相关规定,有违背法律要求.

公司代缴的社保费如何入账 (三)

答公司代扣代缴社保，可以看以下分录：

1、计提工资

借：管理费用（制造费用等）---工资

贷：应付工资

2、计提个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金---应交个人所得税

3、代扣个人社保费

借：应付工资

贷：其他应付款---代扣职工社保费

4、发放工资

借：应付工资

贷：现金

5、交纳个人所得税、社保费

借：应交税金---应交个人所得税

其他应付款---代扣职工社保费

管理费用---社保费

贷：银行存款

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看完本文，相信你已经对企业代理个人社保有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试酷斯法推荐的方法去处理。

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