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发行可转换公司债券

2024-11-08 05:50 分类:公司犯罪 阅读:
 

公司发行可转债是利好还是利空 (一)

公司发行可转债是利好还是利空

贡献者回答可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换,则可以继续持有债券,直到偿还期满时收取本金和利息,或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力,在宽限期之后可以行使转换权,按照预定转换价格将债券转换成为股票,发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率,企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利,发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。

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发行可转换公司债券的账务处理怎么做? (二)

贡献者回答可转换公司债券是一种兼具债券和股票性质的混合型融资工具,一般是指“应付债券”“资本公积”等科目核算,相关账务处理怎么做?

发行可转换公司债券的会计分录

1、发行可转换公司债券时:

借:银行存款

贷:应付债券——可转换公司债券

应付债券——可转换公司债券(利息调整)(可在借方)

其他权益工具

2、转换股份前:

可转换公司债券的负债成分,在转换为股份前,其会计处理与一般公司债券相同即按照实际利率和摊余成本确认利息费用,按面值和票面利率确认应付利息,差额作为利息调整进行摊销。

3、转换股份时:

借:应付债券——可转换公司债券

其他权益工具

贷:股本(股票面值×转换的股数)

资本公积——股本溢价(差额)

可转换债券是什么意思?

可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换,则可以继续持有债券,直到偿还期满时收取本金和利息,或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力,在宽限期之后可以行使转换权,按照预定转换价格将债券转换成为股票,发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率,企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利,发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。

发行可转换债券如何做会计分录? (三)

贡献者回答企业发生债券业务,发行可转换公司债券时,应设置银行存款、应付债券等科目进行有关核算,相应的会计分录怎么做?

发行可转换公司债券分录

借:银行存款

应付债券——可转换公司债券——利息调整

贷:应付债券——可转换公司债券——面值

资本公积——其他资本公积

应付债券是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年的长期借款性质的书面证明,约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。它属于长期负债。

可转换债券和可交换债券会计分录

1、发债和偿债的主体不同

可交换债券通常是上市公司的股东,可转换债券是上市公司本身;

2、依据法规不同

可交换债券是《公司债券发行试点办法》,可转换债券是《上市公司证券发行管理办法》,前者侧重债券融资,后者侧重股权融资;

3、发行目的不同

可交换债券包括投资退出、市值管理、资产流动管理,不一定用于投资项目。可转换债券一般是用于投资项目;

4、股权稀释效应不同。

可交换债券换股不会导致总股本的变化,可转换公司债券会使发行人的总股本扩大、摊薄每股收益。

资本公积是什么意思?

资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分,以及其他资本公积等。

资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积等。

资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所占份额的数额。

股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。

资本公积——资本/股本溢价是企业的一种储备资本,可以按法定程序转增注册资本。

其他资本公积是指除资本溢价(或股本溢价)、净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。

相信关于发行可转换公司债券的知识,你都汲取了不少,也知道在面临类似问题时,应该怎么做。如果还想了解其他信息,欢迎点击酷斯法的其他栏目。

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