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• 1、生产企业外购货物委托外贸企业出口才可以退税吗?
• 2、公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？
• 3、高新技术企业出口退税必须是生产型企业?
• 4、出口产品不在企业经营范围内出口退税合法吗?

生产企业外购货物委托外贸企业出口才可以退税吗? (一)

贡献者回答国家税务局有文件规定,凡在规定之内的外购商品就可以退税.在规定之外的,则不能退税,必须与外贸公司合作.

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知

国税函[2002]1170号

《国家税务总局关于出口货物若干问题的通知》下发后，对生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品，实际执行中各地理解和掌握不尽统一。为便于各地准确执行出口退税政策，经研究，对生产企业出口的四类视同自产产品的界定问题，现通知如下：

一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。

（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；

（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

（三）出口给进口本企业自产产品的外商。

二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。

（一）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；

（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

三、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

（一）经县级政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；

（二）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；

（三）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。

四、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。

（一）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；

（二）出口给进口本企业自产产品的外商；

（三）委托方执行的是生产企业财务会计制度；

（四）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

五、上述外购货物可以退税的比例、退税计算办法、以及所需要的凭证等，按《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》文件执行。

国家税务总局

2002年12月17日

公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？ (二)

贡献者回答一般纳税人可享受出口退税政策，而小规模纳税人不能退税只免税.。

企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税。

扩展资料

增退税率：

退税率每年都会发生变化，变化时间不确定，跟踪最新的退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率速查栏目，可进行多年度、多时间段的查询，包含增值税、消费税税率。

2004年1月1日起，根据国家出口退税率调整如下：

一、下列货物维持现行出口退税率不变

（一）现行出口退税率5%和13%的农产品；

（二）现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品（该通知第三条和第四条的规定除外）；

（三）现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物（该通知第三条和第四条的规定除外）；

（四）船舶、汽车及其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物（商品代码及名称见附件1）

二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率，由5%调高到13%。

三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。

高新技术企业出口退税必须是生产型企业? (三)

贡献者回答不一定。

《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》(国税函〔2002)1170号)第四条规定，生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。(一）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品。(二)出口给进口本企业自产产品的外商。(三)委托方执行的是生产企业财务会计制度。(四）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

出口产品不在企业经营范围内出口退税合法吗? (四)

贡献者回答你出口的零件如果是你组装后产品的配套产品的话，出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税：1、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件。2、不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。可参阅“国税发【2000】165号”、“国税发【2002】152号”等文件。

除上面所说的之外，都不可以申报退税，代理出口也不可以。但是可以卖给外贸公司后，由外贸公司自行出口退税。

对补充问题的回答：

（1）对生产企业，如果不是自产货物，也不符合视同自产产品的规定，那么对你来说，这批货物不管是自行出口还是委托代理出口，都不能退税，在这种情况下，唯一可以退税的方式就是卖给外贸公司，由外贸公司去退税，你可以获得内销销售收入，外贸公司获得退税。

（2）如果自行出口不退税的话，那就要视同内销，计算销项税额，业务环节上，就是少了申报退税这一环节，多了一笔内销，内销业务的处理你应该很清楚吧，我就不罗嗦了。你如果实在是不放心，还是直接询问当地退税部门和征税机关。

生活中的难题，我们要相信自己可以解决，看完本文，相信你对 有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解委托出口退税必须是要生产企业吗合法吗的其他信息，可以点击酷斯法其他栏目。

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