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拆借资金利息收入怎么做账

2024-12-25 01:45 分类:公司犯罪 阅读:
 

金融企业往来收入的会计分录 (一)

金融企业往来收入的会计分录

金融企业因拆借资金发生往来收入时,会计分录为:

借:存放中央银行款项

贷:拆出资金——金融企业名称

利息收入——金融企业往来收入

金融企业因拆借资金发生往来收入时,可以通过“存放中央银行款项”科目以及“利息收入”等相关二级科目进行处理,其中“利息收入”科目主要用于核算金融企业确认的利息收入金额,包括发放的各类贷款、与其他金融机构之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等,同时可以按照业务的类别设置对应的二级明细科目。

同业拆借的会计核算 (二)

借:拆出资金-—XX拆入行户

贷:存放中央银行款项——备付金存款户

拆借资金到期时,拆出行接到通知办理转帐:

借:存放中央银行款项——备付金存款户

贷:拆出资金——XX拆入行户

利息收入 借:存放中央银行款项——备付金户

贷:拆入资金——本金

资产负责表日,按照实际利率计算确定拆入资金利息费用,记入“利息支出”科目,按照合同约定的名义利率计算确定的应付利息,记入“应付利息”科目,其差额借记或贷记“拆入资金--利息调整”。

借:利息支出

贷:应付利息

(或借):拆入资金——利息调整

拆入资金到期,归还拆入资金时,拆入行会计部门签发中国人民银行转帐支票,提交开户的中国人民银行,办理本息划转手续。

借:拆入资金——本金

或贷:拆入资金——利息调整

或贷:利息支出(差额)

贷:存放中央银行款项——备付金存款户

了解了上面的内容,相信你已经知道在面对拆借公司时,你应该怎么做了。如果你还需要更深入的认识,可以看看酷斯法的其他内容。

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