企业房产税如何计算;企业房产税如何计算缴纳

2025-03-12 16:10 分类：房屋买卖阅读：

相对于个人购买房产，比较复杂，需要分阶段进行区别对待。

企业购买房产时需要缴纳的税种及计算方法如下：

购买环节

契税：税率一般为 3% 至 5%，具体由各地政府规定。计税依据是房屋成交价格，应纳税额 = 房屋成交价格 × 适用税率。比如，企业购买一套价值 200 万元的房产，若当地契税税率为 4%，则需缴纳契税 200 万 ×4%=8 万元。印花税：税率通常为 0.05%，以房屋交易合同金额为计税依据，应纳税额 = 房屋交易合同金额 ×0.05%。若上述 200 万元的购房合同，印花税为 200 万 ×0.05%=0.1 万元。

持有环节

房产税：从价计征时，年应纳税额 = 房产账面原值 ×(1-10% 至 30%)×1.2%；从租计征时，年应纳税额 = 年租金收入 ×12%。如企业购买的房产原值 100 万元，当地减除比例为 30%，则从价计征的年房产税为 100 万 ×(1-30%)×1.2%=0.84 万元；若将此房产出租，年租金 20 万元，从租计征的房产税为 20 万 ×12%=2.4 万元。城镇土地使用税：按实际占用的土地面积计征，各地税率不同，应纳税额 = 实际占用土地面积 × 单位税额。

转让环节

增值税：一般纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的房产，可选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额；转让 2016 年 5 月 1 日后取得的房产，适用一般计税方法，税率为 9%。小规模纳税人转让房产，按 5% 的征收率计算应纳税额。土地增值税：实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 60%。印花税：按照产权转移书据所载金额的 0.05% 缴纳。企业所得税：转让房产所得需并入企业应纳税所得额，按企业所得税税率（一般为 25%）缴纳企业所得税。应纳税额 =（转让收入 - 房产净值 - 相关税费）×25%。