本文目录

• 1、应付账款借方挂帐多年，怎么做会计分录啊
• 2、应付账款怎么下账？公司为所得税核定征收，，购货都是用直接贷方计入应付账款现在账面上挂了好几十万

应付账款借方挂帐多年，怎么做会计分录啊 (一)

最佳答案应付账款借方，表示有预付货款，供货方未开发票。

一、应付账款出现借方余额，是预付款，财务人员要先核查，供货方是否已交货，会不会是交货未开票，要催供货方财务开具发票。

二、根据不同的结果做不同的账务处理

1、材料验收入库，未开发票账务处理：

借：原材料-XX材料

贷：应付账款-暂估应付款--XX公司

2、材料验收入库，收到供货方提供发票后，要先冲销之前暂估入库的材料，再做完整的账务处理：

借：应付账款--暂估应付款-XX公司

贷：原材料-XX材料

借：原材料-XX材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-XX公司

三、超过五年没有处理的，只能做为坏帐处理

借：管理费用-坏账损失

贷：应付账款-XX公司

财务人员，每个月结账前，一定要核对明细帐，如果挂账时间超过三个月的，都要与相关人员确认，及时处理。不能只做一个帐房先生，做完凭证就出报表，这样是不对的，对于数据的检查，监督，监控才能达到管理的目的。

应付账款借方表示多付了，应该是属于预付账款的范畴。如果真的是付多了款或者预付账款不能收回，那么要请企业主管审批转营业外支出，如果你们是因为对方没有提供发票而不能转费用成本帐，那要催缴对方公司提供发票。

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

参考资料来源;百度百科-应收账款

应付账款怎么下账？公司为所得税核定征收，，购货都是用直接贷方计入应付账款现在账面上挂了好几十万 (二)

最佳答案表述，表述很重要，你说的很乱，就我的理解力解答如下：

1.有未开发票的情况存在，帐外收款后直接用于购货，所以购货发票到达后，只能挂应付账款，实际上并不存在。

解决方法：

（1）将未开票收入计入帐中，正常缴税，收入款转成货款部分需要再投入资金周转，这也是这个解决方法的难题所在，周转后资金能后平衡，就没有大额应付款了。

（2）用股东增资的方式，也就是增加股本，资金用来偿还应付账款，也需要通过供应商周转资金。

注意事项：资金的周转存在风险

产生原因：不想缴税，故意为之

2.确实有应付款需偿还，由于经营的不景气或者大额合同所需储备材料，资金周转不灵造成，此时应加速应收款的回款，才有资金偿还货款。下策就是再次筹资，股东投入或者外单位和个人借款（拆东墙补西墙）。

回答完毕，如有疑问可以hi我！

想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于应付账款借方余额的信息了解不少了，酷斯法希望你有所收获。

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