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会计专业毕业论文选题题目参考 (一)

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求中美消费信贷的开题报告 (二)

答资本纵横

中美消费信贷比较研究

苗丽娜

(武汉理工大学 湖北 武汉430070)

摘要近年来，消费信贷已经成为我国各商业银行竞相抢占的信贷业务之一。但是我国商业银行消费信

贷存在种种问题和发展的制约因素。美国是世界上消费信贷最发达的国家，通过运用比较分析法． 对中关之间的

消费信贷政策、信贷机构、信贷业务及信用制度体系进行比较，剖析了我国消费信贷发展中存在的问题

． 并相应

提出了完善我国消费信贷市场的政策建议

关键词 中国 美国 消费信贷 比较分析

中图分类号 F830．4 文献标识码 A

1998年，为应对亚洲金融危机可能对

我国经济增长造成的负面影响，中国人民

银行(以下简称央行)推出了扩大内需为目

标的消费信贷政策。这些政策的出台．增加

了我国有效需求，拉动了经济增长 实践证

明，消费信贷政策是扩大消费、增加有效需

求行之有效的手段。我国消费信贷发展时

间短，法律政策制度不健全，市场不够成熟

和完善，但发展快，潜力大。比较并借

鉴美国消费信贷市场发展的经验。对保证

我国消费信贷健康发展，促进经济增长有

着重要的意义

l 中美消费信贷政策比较分析

1．1 美国消费信贷法律体系的历史演变

分析

美国政府通过法律的制定和监管的执

行，为其消费信贷的长足发展提供了制度

上的保障。作为消费信贷最发达的国家，美

国有关消费信贷的立法也是最先进、最完

善的。

《公信信贷法》(TILA)是消费信贷法案

中最早出台的法案，也是最根本的大法，它

对贷方向消费者提供的信息披露(包括广

告)的内容、格式、语言都做出了严格的规

定。在TILA的基础上，1971年开始实施的

《公平信用报告法》(FCRA)对信用报告代

理机构征集信用信息和使用者使用信用信

息的行为进行规范．防止信用报告代理机

构和使用者超出适用范围滥用信用报告，

同时赋予报告对象有核实征信内容等权

利。其后为了解决信用卡结账纠纷的问题，

美国国会在1974年专门出台了《公平信贷

结账法》(FCBA)．确立了借贷双方在信用

卡信贷市场上的互动关系，而后又出台了

收稿日期：2oo7—0L4—15

《电子资金转账法》(EFTA)以解决代币卡、

ATM 卡、储值卡等其他电子付账工具在结

账过程中出现的问题。伴随着信用卡的日

益普及，获得及使用信用卡逐渐成为一种

基本权利，为了保障这一权力的公平实施．

美国国会于1975年通过了《平等信贷机会

法案》，禁止在审批信贷过程中由于种族、

性别、国别、婚姻状况等因素产生的歧视。

此外，1977年颁布的《社会再投资法案》

(CRA)也使银行业务不能避开那些经济不

发达的贫困地区，而1978年实施的《公平

崔收行为法》(FDCPA)则是用于规范贷方

或崔收机构与消费者之间的关系。至此，美

国的消费信贷法律体系基本完成。

1．2 我国消费信贷政策的历史演变及存

在的问题分析

20世纪90年代中期以来，我国总体

经济环境由供给约束型向需求约束型转

变，经济增长动力由投资拉动逐步向需求

拉动转变。1994年12月12日，中央银行

发布了《个人定期储蓄存款存单小额抵押

贷款办法》，允许储蓄机构(自办所、联办

所)经中国人民银行或其分支机构批准后，

可办理小额抵押贷款业务。1998年以前，

央行先后颁布了《政策性住房信贷业务管

理暂行规定》、《商业银行自营住房管理暂

行办法》和《个人住房担保贷款管理试行办

法》，这几个办法的出台，标志着以商业银

行自营性住房信贷业务和委托性住房存贷

款业务并存的住房信贷模式基本确立。

1996年，央行发布了《信用卡业务管理办

法》，并于4月1日起执行，规定了信用卡

的业务管理规则、信用卡的使用和销毁，以

及法律责任等。1998年5月9日，央行颁

布了《个人住房贷款管理办法》，允许经央

行批准设立的商业银行和住房储蓄银行开

展个人住房贷款业务。1998年10月．央行

下发《汽车消费贷款管理办法》，允许国有

独资商业银行试点开展汽车消费贷款业

务，同年，央行颁布《企业集团财务公司管

理办法》，国内汽车企业集团财务公司获准

为本集团汽车用户提供买方信贷。1999年

2月，央行发布《关于开展个人消费信贷的

指导意见》，对境内中资商业银行开展个人

消费信贷的重要意义、业务领域、职能机

构、期限利率和相关服务管理工作第一次

进行了全面阐述，明确提出“从1999年起，

允许所有中资商业银行开办消费信贷业

务” 20o3年10月3日，中国银行业监督

管理委员会颁布并开始实施《汽车金融公

司管理办法实施细则》，对汽车金融业务、

机构、从业人员、市场准人及金融监管作了

具体规定。作为对1998年《汽车贷款管理

办法》的修正和完善，2004年8月17日，

央行和中国银监会联合颁布的新《汽车贷

款管理办法》，已于2004年10月1日开始

实施。

自1998年央行出台消费信贷政策以

来．我国的消费信贷已经有了很大程度的

发展，尽管近年来增速呈现逐渐放缓的趋

势．但1999～2005年年均增长率仍然达到

了67-3％ 。特别是近两年各大银行纷纷推

出种类繁多的信用卡业务，信用卡的普及

程度大大增加。与此相对应的是，我国相关

的法律建设几乎一片空白． 目前还没有一

部统一规范消费信贷活动和调整消费信贷

关系的全国性法律。当前，我国调整消费信

贷的规范性文件层次较低，都是以行业规

范的面目出现，没有上升到法律层次，缺乏

法律约束力，难以有效保护借贷双方的合

Pl0NEERlNG W ITH SClENCE ＆ TECHNOLOGY M ONTHLY NO．8 2007 31

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法权益．不利于消费信贷的长远发展。

2 中美消费信贷机构比较分析

美国消费信贷的主要提供者有商业银

行、财务公司、储蓄机构、信用社以及非金

融机构等。众多的消费信贷提供者为消费

者提供了更多的选择。授信机构通过高科

技，许多消费信贷决策在几秒内做出，较复

杂的家庭资产抵押决策一般在几小时内就

可做出，为消费者提供高效优质服务。具体

见表1。

表1 2005年各类金融机构在美国消费信

贷中所占比重

总额(亿美元)比重(％)

2．1 商业银行

根据美联储统计．自1946年起美国的

商业银行就攫取了全美消费信用市场的绝

大部分市场份额。截至2005年底，商业银

行持有30．4％ 的总消费信用贷款。但近几

年来，商业银行在美国总消费信用贷款总

额中的比重有所下降。

2．2 财务公司

美国的财务公司大致可分为以下几

种：附属于大型企业的财务公司、由商业银

行持有的财务公司以及独立的财务或私人

贷款公司。比较著名的大型企业附属财务

公司主要有：通用汽车承兑公司、克勤汽车

信用公司、通用电器资本公司及福特汽车

信用公司。其中，福特汽车信用公司和通用

电器资本公司均属全美最大的信用卡提供

者。

2．3 储蓄机构

在1980年之前，美国的储蓄机构和互

助储蓄银行只允许将其小部分资产投放在

消费贷款中，这一限制大大制约了储蓄机

构的消费业务。随着法规监管的放松．储贷

机构迅速成为消费信用市场中增长最

快的行业。其市场份额从1979年底的

3．7％达到了1987年的顶峰9．8％。不过到

了1998年，其市场份额又跌落至4％ ．但到

2005年底．叉涨回到9．8％。

此外，美国的信用社、某些非金融企

业，诸如零售商、加油站等也从事一部分消

费信贷业务。

与美国相比之下，我国消费信贷的供

32 科技创业月刊2007年第8期

给方面贷款主体单一。1998年，央行颁布

的《个人住房贷款管理办法》，只允许经央

行批准设立的商业银行和住房储蓄银行开

展个人住房贷款业务。就汽车信贷来讲，

1998年颁布的《汽车贷款管理办法》只允

许四家国有独资商业银行试点开办消费贷

款业务。1999年央行发布《关于开展个人

消费信贷的指导意见》，允许所有中资商业

银行全面开展汽车消费贷款业务。20o4年

10月3日．中国银行业监督管理委员会颁

布并开始实施《汽车金融机构管理办法》规

定：在中国境内设立的、经中国银监会及其

派出机构批准经营人民币贷款业务的商业

银行、城乡信用社及获准经营汽车贷款业

务的非银行金融机构都可以发放汽车贷

款。可见，我国开办汽车消费贷款业务的主

要机构是国内商业银行，其贷款规模占整

个市场的95％，而汽车集团财务公司

等专业汽车金融机构的融资业务刚刚起

步，业务量微乎其微。

3 中美消费信贷业务比较分析

在美国，消费信贷有狭义和广义两种

概念的区分。狭义的消费信贷包括：个人信

贷额度、无抵押个人贷款、个人资金周转贷

款、房屋整修贷款、学生贷款、耐用消费品

贷款、个人债务重组贷款、汽车贷款、住房

抵押贷款等：广义的消费信贷除了上述类

型外，还包括房地产抵押信贷。美国消费信

贷品种丰富、全面、灵活，并且不断创新。美

国消费业务的多样化有利于消费信贷机构

分散风险，增强盈利性，促进消费信贷的稳

步增长。

尽管我国的消费活动有了很大的发

展．但是我国的消费信贷业务和美国这样

的发达国家还存在很大的差距。商业银行

是我国消费信贷业务的主要提供者，消费

信贷业务所占比重小。品种少。我国消费信

贷占银行贷款额的比例还不到5％，而美国

已经达到了60％ 。并且，我国消费信贷业务

品种少，品种功能单一，住宅、教育等少量

品种的信贷业务起步晚，差距大。同时，贷

款程序繁琐，利率机制比较僵化，缺乏多样

的消费信贷产品，难以满足市场需求。

4 中美信用制度体系及风险管理

比较分析

规范的个人诚信体系是美国消费信贷

的基石。美国拥有专门的信用报告机构，主

要有两种形式：消费信贷报告机构及调查

性的信贷报告公司。消费信用报告机构拥

有独立的计算机资料库，涵盖整个北美洲

近1 000万个信贷消费者的档案．保持着6

亿的账目．资料库近10亿字节的资

料．每天约有200万信用报告产生，约有1

万起消费者查询。这种机构在美国主要有

三家．即Experian信息服务公司、Trans联

合公司及Equifax公司。调查性的信用主要

提供包括消费者性格、声誉、生活方式及其

他个人特性的调查性的信用报告，其资料

通常来自于面试调查和其他传统方式。

美国的消费信贷机构具有一套严密的

风险管理程序。美国消费信贷的风险管理

有以下几个特点：①有效利用信用局的个

人信用资料，严格把好消费信贷人口关；②

充分运用定量分析方法，及时监测消费信

贷资产质量；③强调风险审核与风险组合

控制．实现信贷管理的横向制约；④重视信

贷文化和风险控制文化的建立与培养，从

业务拓展的源头控制风险；⑤实行消费信

贷的精细化管理，有针对性地防范各类风

险；⑥ 建立业务自我评估体系，对贷款风险

进行预先警示；⑦充分发挥信贷管理委员

会的作用，从整体上把握风险的控制与防

范；⑧讲究消费信贷风险控制与防范的操

作技巧，在具体操作程序上控制风险；⑨ 采

取有效措施，及时清收不良贷款。

与美国相比．我国消费信贷市场面临

的最大问题是社会信用体系的缺失．消费

信贷具有贷款规模小、笔数多的特点，在国

内个人和企业金融信用体系没有建立和完

善的情况下．银行只能逐个审查借款人的

收入信用状况，加上法律体系对失信者的

惩戒机制不到位，银行风险管理成本高。就

我国汽车消费信贷来说，目前，银行和经销

商的消费信贷业务主要依靠保险公司提供

的信用保证保险来实现风险的控制和管

理．信用调查往往流于形式。更为重要的是

汽车属贬值型动产，折旧率高，易于隐匿和

移动，作为抵押物品较难保全．加上我国二

手车市场发展落后． 回收车辆的处理变现

困难．在目前国内汽车价格不断下调的情

况下，贷款汽车的现实市值往往低于贷款

余额，消费者往往以车抵贷，逃避还款。实

际上，没有完善的个人信用体系，无论怎么

对高危群体索要高额保费，道德风险都难

以得到有效控制。

参考文献

1 黄小军．美国消费信贷的发展历史和现状 ．

国际金融研究，1999(5)

2 杨丽，刘从军．美国的消费信贷立法及其启示

【J】．北方经济，2006(7)

3 张先锋． 李伟．中美汽车消费信贷比较研究

． 华东经济管理，2003(3)

(责任编辑林洪秋实)

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关于《中小企业资金紧缺的成因及对策》的论文 (三)

答关于《中小企业资金紧缺的成因及对策》的论文

当前，中小企业资金紧缺、融资困难是我市工业发展面临的一个重大难题，已经成为困扰企业生产、制约企业发展的重要因素。据市人行统计，2004年全市制造业贷款增幅占全部贷款比例呈“双下降”态势，分别比2003年下降3和2.6个百分点。近来，市委、市 *** 提出了“再干三五年，实现新跨越”的战略目标，并决定在全市范围开展“工业技术创新,企业二次创业”活动，推动全市工业经济实现跨越式发展，要求三年实现“五个翻番”目标。其中，工业产销要增加1100亿元，若按投入产出比1：2.5测算，需投入项目资金约440亿元，同时需配套500亿元左右的生产流动资金。由于现阶段我市工业经济的主体是面广量大的中小企业，工业经济的加快发展势必需要中小企业更多的资金注入，因而解决中小企业资金紧缺的矛盾是当前工业经济组织工作的重要议题。解决中小企业资金紧缺和融资困难问题是一项系统工程，涉及融资体制、信用环境、企业自身及融资机构的服务意识和服务水平等诸多因素，需要综合协调、配套解决。通过对金融机构和企业的调查了解，我们认为解决中小企业资金紧缺问题的根本出路是要理顺资金关系，扩大融资渠道，企业、银行和 *** 三方联动，共同努力，化解中小企业资金紧缺的矛盾。首先，继续加大招商引资和资产重组力度，通过外来资金缓解资金紧缺矛盾。近几年来，我市银行资金存贷比一直偏低，但我市工业经济仍然取得了快速发展，其强大的资金保障在很大程度上是得益于招商引资和资产重组。通过外资、民资等各种资本的进入，引进了一批以大连化工、川奇光电、科龙电器为代表的大项目，推进了亚星与格林柯尔、联环药业与上海联创和香港威尔曼等一批资产重组项目，激活了生产要素，打通了工业企业发展的资金瓶颈，增强了工业经济发展的动力。下一阶段，我们仍应强化这方面的工作，尤其要继续加大产业链招商引资和资产重组力度，发挥和发掘自身优势，扬长避短，推进各种生产要素向扬州集聚，缓解资金紧缺矛盾，促进我市工业经济再上台阶。其次，继续加大贷款推介和服务力度，积极促进银企合作。2004年，通过信息发布、贷款推介、银企座谈会及跟踪协调等方式，市经贸委协同相关部门共向市各商业银行推介项目86项工业企业申请贷款16亿元；促成71家重点企业和成长型企业与银行签定《银企合作协议》，授信额度达123亿元；并帮助部分工业企业协调争取封闭贷款3000多万元。这一系列有效举措对我市部分企业的发展提供了有力的保证。今后，我们应继续做好资金要素的协调，积极将一批有亮点、有产品、有市场的企业推介给银行，定期召开银企见面会，加强双方信息沟通，增强金融机构对工业企业的了解，促进银企进一步合作。第三，引导企业加强资金管理，积极拓宽融资渠道。强化资金管理，是企业优化资金结构、改善资金运行、加快资金周转的重要途径。我们应积极引导企业以销定产和以销促产，大力压缩两项资金，盘活存量资产，加速资金周转，减少资金沉淀，提高产销率和资金回笼率；引导企业在争取获得银行支持的同时，在国家政策允许范围内，通过股份制改造、积极争取上市等途径，尽快建立起多渠道、多形式的筹融资体制，满足生产经营的资金需求，争取获得最佳的资金收益率；与此同时，还要引导企业结合自身实际情况，通过债转股、融资租赁、典当融资等方式进行融资，缓解资金紧张的矛盾。最近，市委、市 *** 出台了扬发（2004）38号《关于在全市范围内开展“工业技术创新，企业二次创业”活动的意见》，下一阶段，我们应积极贯彻落实市委、市 *** 的“双创”意见符合条件的企业，积极争取获得国家、省、市对技改、新品开发、做大做强等方面政策资金的支持，用好、用足、用活各项优惠政策，促进中小企业多渠道解决资金矛盾，加快发展，做强做大。第四，引导企业加强诚信建设，继续推进和完善中小企业信用体系建设。当前，培育信用需求、规范信用市场、完善信用制度、营造信用环境，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，提高自身的融资能力，具有紧迫的现实意义。我们应引导企业加强诚信建设：一方面，通过建立和完善企业外部中小企业诚信系统和信用评价体系，向银行等机构提供企业信用信息，表彰守信用的中小企业，树立信用典型，大力宣传和推广信用管理模式和经验，逐步建立起适合中小企业特点的信用征集、评级、发布制度及奖惩机制，增强银行等金融机构对企业信贷的信心；另一方面，积极开展企业内部的信用制度建设和普及工作，加强企业内部的合约管理、营销预警、财会管理和雇前调查等，对企业经营、管理、检测等人员开展信用和专业技能培训，培养信用调查分析、评价和监督等专业人才，促进企业的诚信建设。第五，充分发挥和发掘中小企业担保中心的作用，建立健全中小企业信用担保体系。近几年来，我市中小企业担保中心对中小企业的发展起到了一定的积极作用，但由于其资本金较少，担保能力有限，加之受到其他客观因素的制约，目前的担保能力已有所下降。下一步，应在继续完善和强化中小企业担保中心的基础上，建立规范、完善的中小企业信用担保体系，形成 *** 资本、商业资本、民间资本共同参与的格局，将一些 *** 主办的担保机构真正组建成独立的法人担保企业，实现商业化运作，改变目前我市担保机构规模不大、担保能力有限、运作效率不高的局面。为支持担保机构的发展，建议 *** 建立财政专项基金，对符合条件的中小企业贷款担保机构所发生的坏帐进行一定比例的补贴，提高其担保能力。同时要加强对担保机构和担保业的管理，建立担保业自律组织，使担保机构按市场经济规则为中小企业提供融资担保服务；要逐步建立健全担保风险补偿机制和再担保机制，努力疏通增加中小企业信贷有效投入的渠道，为中小企业能更多更快的获得信贷支持创造条件。第六，引导和鼓励各类金融机构增加对中小企业的信贷支持。 *** 可以通过税收贴息支持、扩大利率浮动幅度以及再贷款、再贴现等方式，鼓励国有商业银行、股份制银行和政策性银行提高对中小企业的贷款比例，针对中小企业的特点研究制定不同于大型企业的信用等级评估标准和贷款操作程序，合理确定中小企业贷款期限和额度，切实发挥银行内部中小企业信贷部门的作用。鼓励政策性银行依托地方商业银行和担保机构，开展以中小企业为服务对象的转贷款、担保贷款等业务。鼓励各商业银行，改进对中小企业的资信评估制度，对符合条件的中小企业发放信用贷款，开展授信业务；对有市场、有效益、有信用的中小企业，拓展公司理财和账户托管业务；放宽融资租赁公司的准入条件，支持开办融资租赁；开展专利权、商标权等无形资产质押贷款试点。支持中小企业依照有关规定利用国际金融组织投资和使用国外贷款。鼓励保险机构开展面向中小企业的产品和服务创新，改进对中小企业的服务方式和手段；进一步发挥典当在中小企业融资中的积极作用。

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中小企业创业阶段的融资策略 一、创业早期阶段最好靠自有资金 很多中小企业创业伊始，就想到融资。其实，求人不如求己，融资需要花时间花精力，融资需要向别人披露自己的商业秘密，而且引入外部股权资本同时很可能同时引进了矛盾。从另一方面来说，投资商都是尽量规避风险的，所以一般企业在起步或早期是很难融到资金的，而在企业已经成长起来，销售额和利润持续增长的情况下，很多投资商会主动找上门来。所以在创业的早期阶段必须依赖自己的资金，从销售入手，积极地寻找客户，有了营业收入就有了发展的动力。也有一小部分投资公司专门寻找创业早期的项目，以求获得高倍数的回报率。即使在这种创业早期就获得投资商关照的情况下，创业人也需要投入一部分自有资金。 二、努力挖掘内部资金资源 在寻求外部资金之前，先充分利用内部的资金资源：企业应该有一个很好的现金流预测系统，向顾客提供足够的激励条件鼓励他们及时付款，对客户要有严格的信用评估程序，做好给供应商付款的计划。，尽全力保证销售收入，控制库存量，完善质量控制体系，降低废品率，变现闲置资产。 三、积极寻求外部资金资源 如果内部资源都已经充分利用，那么再看有什么外部资源：股东的资金，企业的往来账户银行透支或贷款的可能，代理商应付款或票据的贴现，出售反租（出售给租赁公司再租用该项资产），商业银行贷款， *** 或公共机构的无偿资助或贴息贷款，最后才是风险投资基金。 四、银行融资 银行融资是现阶段中小企业资金的主要来源，除传统的流动资金贷款外，针对中小企业普遍缺少抵押品的特点，还有以下几种特殊贷款： 应收账款质押贷款：应收账款质押贷款是指生产型企业以其销售形成的应收账款作为质押，向银行申请的授信。应收账款的质押率一般为六至八成，申请企业所需提交的资料一般包括销售合同原件、发货单、收货单、付款方的确认与承诺书等。其他所需资料与一般流动资金贷款相同。 商业承兑汇票贴现：与银行承兑汇票相比，尽管商业承兑汇票无银行信用担保，只有出票人(相当于前述应收账款付款方)的信用担保，但对于销售商来讲，由于容易取得付款方的认同与配合，而且操作规范，因此销售商仍乐于接受。商业承兑汇票贴现实际也是应收账款融资的一种形式。由于无银行的信用担保，因此贴现银行对销售商及其下游付款方的资信要求较高，只对符合特定条件的企业办理此项业务。 应收账款信托贷款：应收账款信托贷款是指以申请企业作为委托人，信托公司作为受托人，银行作为受益人，三方共同签订信托合同。企业将应收账款委托给信托公司,信托公司负责监督企业对应收账款的回收工作。应收账款的收益归银行，同时银行和该企业签订贷款合同，银行向企业发放贷款。由于这种操作方式利用信托财产独立性的特点，将应收账款安全隔离为信托财产，与前述应收账款质押相比，提高了银行贷款的安全性，而且对融资申请企业来讲，只是会增加一定的融资成本，因此，对银行与企业都会有较大的吸引力。 融资租赁方式：融资租赁对企业来讲，其实就是一种分期付款，可减轻短期内的现金流压力。对于那些需要大型机电设备、大宗原材料采购的中小企业来讲，融资租赁不失为一种好的融资方法。 动产质押贷款：企业可用于质押的动产主要包括产成品、原材料等。由于动产的流动性与不可控性，目前国内部分银行与仓储公司或物流公司合作，推出了监管仓仓单质押贷款这一新品种，操作要点是：申请企业将动产运至指定的物流、仓储公司的监管仓，物流、仓储公司向申请企业出具仓单，并交付银行，银行据此发放贷款。 知识产权质押贷款：知识产权质押贷款是指以合法拥有的专利权、商标权、著作权中的财产权经评估后向银行申请融资。 五、国外中小企业创业阶段融资手段 美国国际资本资源公司对480多家寻求资金的创业企业做了一项有关创业者利用何种方法来完成他们融资目标的调查。其调查结果显示，大多数人都把其中一种融资来源看作一个可行的和更佳的选择：私人权益投资者和私人放贷投资者。向投资银行寻求资金帮助的创业者中，有61％的人依靠直接参与性的投资，他们把目光主要投向于非正式的、高风险的风险投资家，并把这些人作为他们筹集资本的主要渠道。另外还有18％的创业者期望依靠他们个人的资金和家人、朋友的资金以及通过商业联系筹集的资金。在这些主要处于创业早期阶段和发展阶段的公司中，只有9％的创业者可以依靠利润和经营资本来为他们的发展计划提供资金。仅仅只有7％的人向银行进行了贷款融资，另有3％的创业者选择了共同经营和联合，只有2％的创业者表示对通过专业的风险投资公司来融资感兴趣。

企业资金短缺成因及对策论文

以下论文仅供参考： 《企业资金短缺成因及对策》 [关键词]商业企业财务；资金管理；资金短缺 [摘要]商业企业资金短缺，既有企业内部原因，也与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有关系。要解决资金短缺问题，商业企业必须合理安排资本结构和资产结构，实行财务集中管理。 目前，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以分析并提出相应对策。 一、商业企业资金短缺的原因 企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险。从内部因素看，商业企业资金短缺的原因，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金用于扩张而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等。三是企业经营发生亏损。当企业发生亏损尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏账损失等都会引起企业资金短缺。 除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。随着社会的不断发展，商业逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题。首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，一方面占用大量的资金，提高了资金的使用成本，另一方面增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。当前商业企业普遍存在着无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费，中途追加投资，事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。 二、解决商业企业资金短缺问题的对策 资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金等。要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作： 优化资本结构和资产结构。资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，通常企业资本结构是由长期债务资本和权益资本构成。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的基本思路有二，其一是在保持现有资本结构不变的条件下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通过经营管理提高企业的整体盈利能力；其二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定资产投资和证券投资及流动资金投放的比例。资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。 借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在质量上容易把关，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，防止库存积压和脱销的出现，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既大大降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可以实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。 加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。应收账款的管理主要包括赊销授权、赊销收益测算、客户资信调查、货款回收、处理坏账等内容。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。 [2]赵新顺，姚晓民 论会计基础工作特征及协调[J] 生产力研究，2002，（6） [3]耿建新，戴德明 高级会计学[M] 北京：中国人民大学出版社，2002

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论文写作，先不说内容，首先格式要正确，一篇完整的毕业论文，题目，摘要（中英文），目录，正文（引言，正文，结语），致谢，参考文献。学校规定的格式，字体，段落，页眉页脚，开始写之前，都得清楚的，你的论文算是写好了五分之一。

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物流人才紧缺的成因及对策

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相信市场，但也不能迷信市场。在民间借贷之外，还要建立一整套应急状态下的触发机制。一旦发生中小企业融资成本过高，国有商业银行、股份制金融机构、担保公司、小额贷款组织等便应自觉响应 *** 干预，按照比例、降息让利、分类发放中小企业贷款，切实落实支持发展中小企业的国家战略。

“民营经济成就了浙江，是浙江的瑰宝，我们要像爱护眼睛一样爱护它们。”目有疾，自当医。而这种医治，不仅要给予其应急性的资金支持，更要着力约束资金流向，规避应急贷款再次流入资本市场的风险，引导中小企业走向实体繁荣的康庄大道。由此而论，根治温州企业近年来从房产到能源再到古董的炒作之风，才能矫正被扭曲了的经济结构，才能尽量减少无谓的行政干预，才能重新提振实业起家的勇气与辉煌。

浅析中小企业人员流失的问题及对策什么专业的论文

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