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• 1、”请教： 纳税调整表职工福利费支出怎么填
• 2、纳税调整项目明细表职工福利费怎么填

”请教： 纳税调整表职工福利费支出怎么填 (一)

贡献者回答职工福利费支出： 第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工福利费。也就是说按照会计账面上福利费全年支出累计金额填写。 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费，金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%；如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行。 第3列“调增金额”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。

纳税调整项目明细表职工福利费怎么填 (二)

贡献者回答按现行政策福利费已经不能预提了，如果是新办企业就按不超过工资总额的14%按实列支，老企业要先用账上结存的福利费，无结存数也按上述一样做。纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填，如果列支数正确的话，账载金额与税收金额一致，如果超支那账载金额按实际列支数填，税收金额按可列支数填，差额作纳税调整。按你所述：预提35682元，实际支付是5221.1元的话，那纳税调整金额就是30460.9元。

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