出口退税中已经生成的报关单如何关联-出口退税关联号排列是根据，报关单数量排列，还是根据出口产品品种拍列

2024-10-28 10:50 分类：公司犯罪阅读：

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1、出口退税关联号排列是根据，报关单数量排列，还是根据出口产品品种拍列
2、出口退税在电子口岸交单后该如何办理出口退税的操作？

出口退税关联号排列是根据，报关单数量排列，还是根据出口产品品种拍列 (一)

贡献者回答关联号是根据你报关单所放的顺序排列

关联号由10位数组成，即申报年月（4位，前2位年份，后两位月份）+部门码（2位）+顺序号（4位），若不分部核算，则用0补齐。例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。

根据上述对关联号基本含义的阐述，在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，存在四种进货与出口的对应关系：

1、一票进货对应一票出口，简称“一对一”；

2、一批（多票）出口对应一票进货，简称“多对一”；

3、一票出口对应一批（多票）出口，简称“一对多”；

4、一批（多票）出口对应一批（多票）进货，简称“多对多”；

对于“一对一”情况，关联号的编制，例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。

对于“多对一”、“多对一”、“多对多”的情况的编制原则举例如下：

某外贸企业2005年3月份03部门出口业务如下：

购进商品代码为（百叶窗）39253000两笔，一笔1470千克，计税金额为71567.98，一笔436.5千克，计税金额为15292.78元，退税率13%；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025千克，计税金额62633.25，退税率为13%；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400双，计税金额为50854.70元，一笔2400双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。

则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示：

进货：关联号顺序号商品代码数量

0503030001 0001 39253000 1470

0503030001 0002 39253000 436.5

0503030001 0003 73089000 2025

0503030001 0004 64021900 1400

0503030001 0005 64021900 2400

出口： 0503030001 0001 39253000 1400

0503030001 0002 39253000 506.5

0503030001 0003 64021900 500

0503030001 0004 64021900 3300

0503030001 0005 73089000 1500

0503030001 0006 73089000 525

出口退税在电子口岸交单后该如何办理出口退税的操作？ (二)

贡献者回答一般步骤如下：货物结关以后3-5个工作日中国电子口岸出口退税系统中即会有报关单电子数据，企业进行数据报送，待数据报送成功、传输至国税系统后可在出口退税申报系统进行退税申报，生产企业可在单证未收齐前先进行单证不齐申报，待单证收齐后再做单证收齐正式申报，正式申报审批通过后企业即可携带材料前往税务机关办理退税手续。如是生产企业，应提供下列资料：

（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；

（2）《免抵退税申报资料情况表》；

（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；

（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；

（5）下列原始凭证：

①出口货物报关单（出口退税专用）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；

②出口发票；③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；

④主管税务机关要求提供的其他资料。如是外贸企业的，应提供如下资料：

1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；

2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；