问题11:企业所得税能否在企业所得税税前扣除吗 答：不能。

例5:甲公司执行小企业会计准则，甲公司在2025年做2024年所属期汇算清缴退企业所得税是1000元，甲公司截止2025年汇算清缴末应交税费企业所得税借方科目余额挂着2024年多预缴的要退税的1000元，请问用公司2025年退税这1000元所得税的时候如何写会计分录

借：银行存款1000

贷：应交税费-所得税费用1000

注：分析科目余额后再写分录。

例6:甲公司执行小企业会计准则，甲公司在2025年做2024年所属期汇算清缴退企业所得税是1000元，甲公司截止2025年汇算清缴未应交税费企业所得税借方科目余额挂着2024年多预缴的要退税的0元，请问用公司2025年退税这1000元所得税的时候如何写会计分录

退税：

借：银行存款1000

贷：应交税费-所得税费用1000

借：应交税费-所得税费用1000

贷：所得税费用1000

明白出口退税暂扣-出口退税未退部分怎么做分录的一些要点，希望可以给你的生活带来些许便利，如果想要了解其他内容，欢迎点击酷斯法的其他栏目。

什么是增值税？请用通俗易懂的语言解释。

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