股东贷款用于公司经营合法吗——股东贷款给公司

2024-11-04 20:30 分类：民间借贷阅读：

【老板财税问答】

问：个人股东无偿借款给企业，双方会有什么风险？要如何应对？

答：企业资金紧缺，个人股东可能会无偿提供资金给企业，来帮助企业周转，为避免税收风险，分两种情况向税务局做出说明：

对于企业来说：

情况1：企业账面未分配利润较多，不应该出现财务困难。此时出现股东借款给企业的情况，可能会引起税务局的注意。

企业应该在现金流和净利润的差异上进行重点解释，即可能存在大量未收回款项，导致资金周转困难，经过合理的现金需求量测算，与个人股东签订无偿借款的协议。

情况2：企业确实亏损，有合理的借款理由，但也要考虑企业的偿债能力。企业无力偿还的股东借款，长期挂账“其他应付款”科目，容易引起税务机关的关注。如果最终无需企业偿还借款，作为“营业外收入”或者“资本公积”处理，企业还涉及到企业所得税。因此建议无偿借款转为投资行为。

对于股东来说：

1、增值税

不属于征税范围。

政策：财税〔2016〕36号附件1第十四条

2、个人所得税

存在被纳税调整的风险，因此业务往来要符合独立交易原则，同时要有合理理由。最重要的是个人股东要有无偿借款的材料以备查，该环节可先与当地税务机关沟通。

政策：《个人所得税法》第八条

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