小规模职工福利费扣除标准;小规模纳税人做帐的一般流程是什么？

2024-09-22 06:50 分类：民间借贷阅读：

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1、小规模纳税人做帐的一般流程是什么？

小规模纳税人做帐的一般流程是什么？ (一)

最佳答案小规模纳税人做帐的一般流程是什么？

你好，具体如下：

手工会计做帐流程

一般说来，每月结账时，应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户(如各种成本、费用、收入的明细账等)，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做，账户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于账户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。

作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软体进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软体来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程式以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软体操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软体操作是必须的，你应该知道如何使用软体及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软体做帐更规范、快捷。但是，不管使用财务软体或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：

一、生产企业大致会计结帐操作流程

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。

（1）编制凭证

一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行列印完税凭证，不能在银行列印完税凭证的应去税务机关列印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，检视进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真检视费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，检视当月利润实现情况。

（具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。

第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类资料核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改资料，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产资料）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、准确的销售资料以及往来帐款回收情况。

第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。

第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额资料，预防造成业务处理错误以便及时修改或资料调整。

第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制稽核无误后，经法人签章稽核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：纳税申报

目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软体不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时列印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

二、月末结账的几点注意事项

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。

在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业（尤其是私营独资企业）的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有单据和费用专案，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老板随时让你汇报客户的余额情况。

（三）月末，必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。

（四）存货成本核算

每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

（五）月末最重要的账务处理凭证

1.每月平常业务处理完毕（具体处理情况详见第四节企业会计每月需做的常规处理）

2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目（具体大体需要调整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的，（大体处理情况参照以下有模拟处理），若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。具体计提折旧的会计分录（详见第二章：生产企业凭证的编制（实战篇）），提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定（详见第二章：生产企业凭证的编制（实战篇）。

3.根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防账务确定后凭证丢失或抽回。

①首先，根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定（统计）生产过程的制造费用。

结转制造费用凭证：

借：制造费用

贷：生产成本

1.需要预先计提的生产车间职工工资。

计提职工工资：

借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）

制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）

贷：应付工资

按生产企业的核算工资的程式，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的10%左右，（注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。）以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费0.15%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

实际发放的会计分录：借：应付工资

贷：银行存款、现金

2.根据计提的工资计提职工福利费。

借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）

管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）

贷：应付福利费

3.根据计提的工资计提职工职教费。

借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）

管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）

贷：其他应付款（职教费）

4.根据计提的职工工资计提职工工会费。

借：制造费用（工会费）

贷：其他应付款（工会费）

5.根据实际用电量计提电费。

借：制造费用－－－－-电费（生产用电）

管理费用－－－－电费（照明用电）

贷：预提费用－－-电费

6.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。）

借：财务费用－－－－利息

贷：预提费用－－－－利息

7.计提固定资产折旧额：

借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）

制造费用－－-折旧费（生产用的固定资产类计提的折旧费）

营业费用－－-折旧费（销售车辆的固定资产计提的折旧费）

贷：累计折旧－－-折旧费

8.累计折旧的核算方法：

企业固定资产应计提折旧：

1.房屋、建筑物、机器装置、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。

2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。

3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。

4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，装置类使用15年。）。

公式如下：固定资产原值-净残值

固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限

年折旧额除以12=月折旧额

9.结转凭证中所有制造费用凭证：

借：生产成本

贷；制造费用（各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。）

10. 根据企业本月实际耗用原材料的数字结转，（原材料出库统计）。

借：生产成本

贷：原材料（如果企业平常耗用原材料统计数字不够准确，

原材料出库数量据公司做帐的要求进行操作。）

注明：由于多数企业在购进原材料时，有的未有增值税发票、或者原材料已经使用发票未到位，这时要根据结转生产成本时，原材料出库为负数，应预先按《企业会计制度》的规定做预验处理，下月初取得发票冲销此笔业务，具体会计分录：

借：原材料

贷：应付账款

11.根据本月所有生产成本科目结转核算，（本月实际生产的库存商品数额）。

借：库存商品（该科目数字来源于车间本月实际产品入库数量，如果车间平常生产统计数字不够准确，会计人员结合账面数额情况进行操作。）

贷：生产成本

12.结转产品销售成本（数量一定要根据实际开票销售的数量，单价根据存货明细帐（必须登记完毕的，包括本月生产入库的库存商品单价为准。）一般采用加权平均法确定单价。）

借；主营业务成本

贷；库存商品

13.结转本月实际开票销售收入。

借：主营业务收入

贷：本年利润

14.结转本月实际实现的增值税款，（本科目比较复杂，可以根据税务部门的要求处理，如：有留抵、多缴、免抵退、免抵等，具体出口退税详见出口退税操作。）

借：应交税金（转出未交增值税）

贷：应交税金（未交增值税）

应交税金科目的设定：在应交税金科目下设定“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设定：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等专案，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金（应交增值－－-转出未交增值税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增值税）结转后应交税金（应交增值税）明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税

小规模纳税人申报流程是什么？

增值税小规模纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：

（一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软体抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票资料。

（二）纳税申报：纳税人登陆网上申报软体进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控装置进行清零解锁。

注意：1.小规模纳税人无税控装置的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。2.按季申报的有税控装置小规模纳税人在非申报月份开启软体网路伺服器正常就能自动清卡返写！税控系统请每月月初联网，并及时查询抄报日期。

小规模升一般纳税人的流程是什么

答：每个区都有些细节不一致，最好去税务所问问。

一般的流程就是，到大厅领取一般纳税人的申请表。寸照，领票员身份证影印件

关于小规模纳税人做帐

新进一家公司，是小规模纳税人，发现2013年的账务是乱的，很多分录都没有发票。请问一下购货的时候做的那笔分录的账目可以随便做吗？不要发票也可以吗，还有结转成本的时候怎么结转啊？

没有费用发票可以暂估入账；没有购进发票的时候，可以暂估入账，月末也可以相应的暂估成本，如果在次年的所得税汇算清缴以前，购进发票或是费用发票还没有补回，所得税汇算清缴的时候就要调增缴纳所得税。

杭州小规模纳税人申请一般纳税人流程

从2015年4月1日起，一般纳税人资格 由审批制改为登记制 ，只填报 《增值税一般纳税人资格登记表》， 并提供税务登记证件，实行“三证合一”的纳税人，提供社会统一信用程式码证件（ 其他资料办理税务登记时已提供，不需重复提供 ）， 不约谈法人代表，不实地核查（查验）。

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》 （国家税务总局公告2015年第18号）：

按照《国务院关于取消和调整一批行政审批专案等事项的决定》（国发〔2015〕11号）精神，国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：

一、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。

二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程式如下：

（一） 纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》（附件1），并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记资讯一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记资讯不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明（附件2）。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

四、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

五、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。

六、本公告自2015年4月1日起施行。

小规模纳税人缴纳增值税的流程是什么？

是小规模商业企业还是工业企业小规模商业企业增值税率是4%，工业企业增值税率是6% 如果当月没有收入，次月月初（申报期是1-10号）就做零申报。如果当月有收入，次月月初申报增值税额为销售收入*税率（4%或6%）。申报之后税务局会打印出税票，然后拿到银行去缴纳就可以啦~

小规模纳税人变更为一般纳税人的流程

一、按税法规定，小规模纳税人转为一般纳税人需要去税务局填写一份《增值税一般纳税人资格登记表》，税务机关登记之后即可。

二、设立依据：

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）。

《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）。

《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉政策衔接有关问题的通知》（国税函〔2010〕137号）。

《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）。

三、申请条件：

（1）、年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增值税纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。

（2）、增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

四、需要提供的资料：

（1）《增值税一般纳税人资格登记表》，税务局办税服务厅备有登记表。

（2）税务登记证件。

五、办理时间及地点：正常工作时间，属地国税办税服务厅。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2．《税务登记证》副本；

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其影印件；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其影印件；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其影印件；

6.国家税务总局规定的其他有关资料。

小规模纳税人与一般纳税人做生意