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• 1、电子商务该不该纳税？
• 2、人大代表建议对网店征税，这对电商的发展会有什么影响？
• 3、个人对电子商务纳税能起到什么作用

电子商务该不该纳税？ (一)

贡献者回答电商也应该交税。

麻烦在于怎么征，征多少。

电商征税，是因为电商本身就是经营性行为，而且电商的盘子越来越大，线下实体店已经开始受到电商的挤压，如果线下征税而线上不征，那毫无疑问是不公平的。其实，这也是国外现在慢慢通行的做法。

以美国为例，1992年，美国最高法院的解释是：如果远程销售者在课税州境内有实体存在， 那么本州以外的卖家即便将商品卖给了本州居民，州政府也不能征收使用税。说得简单点，就是州政府是不征税的。但在接下来的十几二十年内，以e-bay，亚马逊等为代表的电商迅速崛起，对线下商家造成了巨大的冲击并引发了一些抗议，很多线下商家开始游说国会议员。到了2013年，美国的参议院就通过了《2013市场公平法案》，规定各个州可以对电商进行跨区征税，但联邦政府没有规定统一的税率，是否征收及征收多少，由各州自行决定。

但这个法案公布后，遭到了电商的激烈反对，这些电商的游说能力也不是吃素的。而各州为了鼓励本州电商的发展，很多也投鼠忌器。所以，针对电商的征税并没有全面铺开。戏剧性的是，原来e-bay和亚马逊是穿一条裤子的，但随着亚马逊仓储物流网点的布局逐渐健全，且其又是以B2C为主，因此在法案推出的前一年，也就是2012年，亚马逊转而成为了电商征税的支持者。而到了2014年，阿里巴巴强势在美国上市，一跃成为最大市值的电子商务网站，E-bay对征税的态度也变得暧昧起来。如果能通过税收的方式，阻挡阿里的入侵，恐怕也不失为一个选择。

同样，就国内而言，一旦对电商进行严格征税，初期，我估计京东，阿里等都会反对。但只要征税这个事情一旦确定，京东，苏宁等肯定会倒戈变成支持征税的一方。以京东为例，现在其大部分商品已经是提供发票的，而苏宁的张近东则是一直在叫嚷着主动要求被征税，毕竟一旦全面征税，对自己固然有影响，但打击最大的是淘宝，其次是天猫。自己由于成本增加流失的客户，完全有可能通过竞争对手的客户流失找补回来。

在这样的背景下，阿里就成为了顶住电商全面征税的中流砥柱。而且很多平台商虽然是自有平台，但支付工具却是支付宝，一旦全面征税，只要抓住了支付宝这个核心，恐怕都难以幸免，当然也会与阿里共进退。但除了阿里外，目前看来其它中小平台电商的游说能力都很一般，因此我认为电商全面征税这个事情，草案拟定恐怕也就是一两年内的事情。

接下来的问题是，怎么征，征多少.

一种说法是，线上与线下采用相同的税率。这种办法看上去最公平，但实际上却明显有利于线下实体店。因为虽然线下商店一天到晚嚷嚷着不公平，说自己怎么纳税的。但除了那些大型商超外，很多线下商店并没有全面交税，很多都有两本账，虚报低报营业额。而工商税务也很难核查，毕竟你不可能天天派个人在人家店里面蹲守着看实际营业额。而那些大型的商超，采购都比较规范，有进项发票抵消，也有专门的财务团队来打理税务问题。但线上就麻烦了，只要哪天把支付工具这个最本质的东西抓住，所有的帐目就一目了然，而很多电商的采购是不带进项发票的，一旦严格征税，其实际税负会远远高于线下商店。

令一种说法是，针对电商开辟一个新的税种，譬如电商税。税率比线下的营业税，增值税税率略低，比如5%之类的。但这样也会碰到一些问题，首先是线下的会抗议凭什么线上的税率要低，不公平。总不能说是因为线下有很多商家逃税，所以线上的就少收点吧，那岂不是打我们征税部门一个大嘴巴子。其次，要设定一个新的税种，流程是非常麻烦的。按照税由法定的原则，新税种的开辟需要提交全国人大立法通过，而这个过程是挺漫长的。

最后一个麻烦是，这个税到底由谁来收？如果电商注册的所在地来收，那到时各地方政府肯定会纷纷地址外地电商，扶持本地电商，这就有违互联网电商的精神。如果由购买地的地方税务局来收，那怎么个收法？按身份证所在地，还是按居住地 如何界定？如果电商没有交税又远在外地，如何追索？是向电商收，还是向消费者收？

总之，问题一大堆，都需要“相关部门”认真考虑研究。事实上，相关部门也已经在认真考虑研究中，之前放出的那些风声，一方面是为了征求更多地意见，二来也是给公众打个预防针。

电商征税的靴子，落地时间不会太远了。

特别说明一下：现在的淘宝天猫等电商，有些商家也是交税的，只不过没有全面严格征收，而且漏洞非常大。

人大代表建议对网店征税，这对电商的发展会有什么影响？ (二)

贡献者回答电商纳税，就真的能改变实体经济面临的困难吗？

我可以放心的回答，这根本不可能。

实体之所以难做，难道仅仅是税的问题吗？这个可以肯定的说，绝对不是的。目前国家的税收与税法不健全的情况下，实体店给国家交多少税？税占整个实体店的支付百分比是多少？一个实体店，面临的最大的支出主要有下面几个方面：

第一个，货物成本，进货成本。这个实体与电商成本基本上是一样的。在很多的情况下，实体店可能还要便宜一些。因为很多厂商是支持实体店的。实体店可以展示产品及广告宣传的作用。电商就要差一些了。

第二个，店租与仓库成本。在这点上，电商明显有优势。电商只用仓库就可以了，不用临街的旺铺。在这个成本上，是非常少的。而实体店在这个方面的投入确是巨大的，如果把店开在一个好的位置，那租金就高得吓人，如果是一个差的位置，生意自然受损。这才是实体店面临最大的一笔费用。而且造成实体店的价格高于网店的主要原因。下面有一组数据，可以粗略的说明这个问题。

其中以广州2015年的租金为例：

天河城：天河商圈，一楼租金2000-2300元/㎡/月，二楼租金1900-2100元/㎡/月，三楼租金1800-1900元/㎡/月，四楼租金800-900元/㎡/月，五楼租金600-650元/㎡/月，六楼租金200-300元/㎡/月，七楼租金100-200元/㎡/月。

正佳广场：天河商圈，一楼租金1500-2000元/㎡/月，二楼租金800-1500元/㎡/月，三楼租金800-1200元/㎡/月，四楼租金500-800元/㎡/月，五楼租金500-600元/㎡/月，六楼租金300-400元/㎡/月，七楼租金100-200元/㎡/月。

 

下面这张表格是，2014-2016年国内一部分城二线城市场租金。

试问，一个实体店一个月要有多少营业额才够给这些租金？而且这些租金最终还是体现在物价上的，无论是那个商圈，人流量总是有限制的。可接待的客人总是有限的，当这个数达到最上限不能增加的时候，必须提高物价来提高利润。一个10元成本的东西，到这里必须要在50元卖出去，要不然，那有高额的利润来交房租。

第三个，装修成本，一个店家无论是专卖店，还是普通的店。那么装修是一笔不可少的钱，而电商在这个方面，基本上没有或很少。实体店必须有一大笔装修成本，后期还有一个不菲的维护成本。而电商在这个上面基本上可以忽略不计。这个装修成本，也必须体现在最后的零售价格上。实体的价格进一点高于网店。

第四个，人工成本。在这个方面虽然电商与实体店面都会有，但是就目前来看，实体店面的人工成本比电商的要高。如果实体店面20个小时营业，那么工资就非常高了。北上广这些城市的生活成本自然不在话下，二线城市场的生活成本也是非常高的。一个员工，必须保证其他有良好的收入，这样工资必须不能少。但是电商，可以就在三线城市或工厂所在地就地招工。这样同样的工作时间下，工资那个高，那个低一目了然。

第五个方面，水电费用，实体店必须要承担水电费用。网站虽然也有，但是相对少。

五条，那一条都比税收支出要多的太多了。所以仅仅是对电商征税，那么照样没有办法让实体更有竞争力，只是多收点税罢了。但是电商的税确并不好收。那要税务系统重新制定，还要工商系统的加入。如此折腾并不见得能增加多少税收，没有利还折腾人的事情，那个部门又愿意去折腾呢？

个人对电子商务纳税能起到什么作用 (三)

贡献者回答1.

稳定国家财政收入。随着大数据时代的到来,电子商务以其电 子化、信息化等优势迅速渗透到社会各个行业。电子商务个人经营者 以市场准入门槛低、商品受众面广、交易成本低、交易总量大等优势, 对实体销售造成巨大冲击。根据电子商务研究中心(100EC.CN)监测 数据显示,2018 年全国网上零售额 90065 亿元,比上年增长 23.9%。在 缺乏完善的电子商务法律制度与税收征管法律制度的情况下,我国对 电子商务个人经营者所得税的征管长期处于缺位状态,造成了国家财 政收入的大量流失。如果能对电子商务个人经营者所得合理进行征税, 将开辟我国新的税收增长点,稳定国家财政收入。

2.

实现税收公平。 电子商务领域中,经营者与消费者主要通过互联网、第三方交易平台 以及物流公司进行交易。

相信关于电商征税的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击酷斯法的其他栏目。

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