流转税占税收比例！流转税的税种

2025-01-26 03:55 分类：公司犯罪阅读：

互联网创业界可能最懂财会

财会界可能最懂互联网创业

本篇前置阅读：

1、《创业者应该知道的税务知识：基础篇》

2、《早知如此，你的公司何必买发票！》

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本来是想以《为什么莆田医院这么挣钱，原来是有税收优惠》为标题写本篇的，可是我可爱的公子苏助理告懈我，千万不能做标题党，毕竟我是有理想、有道德、有文化、有纪律、有幽默、有个性、有逼格、有内含的8有青年，所以宝宝我还是正正经经码字的好，毕竟大家都喜欢我一本正经说瞎话的样子！

流转税是一个统称，包括增值税、消费税和营业税（其中营业税2016年5月1日后要取消了），当然这三大税并非与所有创业者都相关，如果要认真学习这三大税精神，没有个几百小时，基本是不可能的。可是创业者哪有这么多时间啊，几百小时，基本都能把我最喜欢的吉泽明步作品全部学习完了，知道如何税，还不如知道如何睡呢！

讲真，来句老非杜撰的名言了：创业者必须无所不好，同须无一精通！

在系列文章的上一篇中，我已经高度概括了“流转税”的本质——雁过拔毛，可还是很多朋友们不了解，确实我也不太了解雁过拔毛的含义——我用这名词是因为腐朽的学术界常用。

我打另一个比方吧，我们经常看一些黑帮片，某某管一个地盘，然后小弟会时不时来地盘上向做买卖的朋友们收“保护费”，这个保护费的收取，是不会管你挣不挣钱的，只要你开门营业了，丫都得给大爷交！

流转税基本是这个概念了，政府给你提供了保护（注意，我是指基本上是全世界的政府，不是指我们，表举报我！），当然要根据你的经营收入作为基数来收取相关的保护费咯，这费丫就叫流转税了！

下面开始瞎BB三大流转税！同时我要强调，虽然10几年前老非考注会时《税法》这门侥幸过了，但也只能代表互联网创业界可能最懂财会，财会界可能最懂互联网创业，所以请专业人士不要仍鸡蛋，我准备了8小时，只能争取让创业者在8分钟的阅读时间内，节省8天系统学习时间，对流转税有个基本面了解，有助于您的战略决策！

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一. 增值税

下述会有大量的数字栗子，创业者要是头痛这些数字，那么你也不要想着怎么挣钱了，数字就是钱呐！谁会和钱过意不去是不？

1重要概念解释

《创业者应该知道的税务知识：基础篇》我就说过，流转税是业内所谓的大活，而增值税又是大活中的大活，因此税法（条例）中对此税的规定是无比的严谨和复杂的。

截止5月1日之前，如果你公司是销售或者进口货物（或者电力、热力、气体在内），或者提供加工、修理修配劳务，再加上营改增的交通运输（包括水、陆、空）、邮政服务、电信服务、部分现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流配套服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务）之类的，都必须缴纳增值税。

5月1日之后，几乎所有的业务收入都要交增值税了，而取消营业税了。

2增值税最头痛的问题价外税

价外税是一个非常头大的问题，相对应的叫价内税，这个确实让不少创业者很受伤！我来翻译翻译这词！

假如贵公司的主营业务是大宝剑（5月1日之前，服务收入要交营业税），向你的贵宾（反正来的客户都叫贵宾）提供了相关的服务1000块，那么这1000块算是你的收入，客人要票了，你就确认了1000块的主营业务收入，但同时呢，假设你还要交17%的营业税率（娱乐业的营业税是5%-20%），那么你开给贵宾的发票上显示的营业金额是1000元，同时你还发生了170元的营业税，在不算其他任何费用的前提下，你的财务报表是：

主营业务收入：1000元

主营业务税金及附加：170元

利润：830元

假如贵公司的主营业务是专门卖飞机杯的（商品销售收入，要交增值税），向你的淘宝亲销售了一个售价是1000块的多功能飞机杯，而你的增值税税率是17%，那么你开给你的亲的发票显示收入价款是854.7（1000/117%），而增值税款是145.3（1000/117%*17%）,这样价税合计你的亲要给你支付1000元。在不算其他任何费用的前提下，你的财务报表是：

主营业务收入：854.7元

利润：854.7元

那还有145.3元去哪里了？交给国家啦！这个是价外税，不计入你的收入、成本和利润的。你随便拿出一张你在京东上买电脑的发票，就会发现这个端倪咯，当然如果你是一般纳税下没有那么简单，请继续往下看！

3一般纳税人和小规模纳税人到底是什么鬼

这是令创业者最最蛋疼的问题，问题的根源在于增值税和营业税、消费税的最大区别在于，增值税是价外税！所谓的一般纳税人，就是正常缴纳增值税的纳税人（消费税、营业税没有这个概念）。

先说一般纳税人的问题。现在我朝提倡营改增，其实是税收优惠的一种体现，增值税的精髓在于国家只针对你提供的商业或者营业的增值部分进行纳税，我来翻译翻译：

就飞机杯这事的产业链来主产，涉及生产方和一级又一级的销售方，假如你没有技术含量生产不了，但是你有很多客户啊，你可以从上游买大量的飞机怀，然后再买给下游或者最终消费者客户。

比如你卖给你的客户是1000元一个的飞机怀（这个价格看来是渡金的），按道理你要交145.3元（1000/117%*17%）的增值税，如果这个道理也是道理的话，你的上家如果是800块卖给你的，他也要交116.24元（800/117%*17%）的增值税了，你的上上家可能是500块出售的，就要交72.65元（500/117%*17%）的增值税了，那一件商品，经历的销售层级越多，总共要交的税不就越多了吗？这不科学是不，除了安利之类的所谓的直销，哪件商品没有经过层层代理销售呢？

这时，增值税的伟大用途就来了，政府只针对增值的部分收取保护费！上述粟子中，你卖1000元的价格给客户，其中145.3元叫做销项税，同时呢，因为你的上家卖给我时开了增值税进项发票，其中有116.24元是增值税款，这时政府只要让你缴纳你销售差价中增值的那部分税款，你的税务报表显示是：

主营业务收入：854.7元（1000/117%）

主营业务成本：683.76元（800/117%）

利润：170.94元(854.7-683.76)

同时你要交给国家29.06元（145.3-116.24）的增值税款

好了，那么现在问题来了，既然增值税的进项税款是可以被用来抵扣的，既然能抵扣，那我就多开几家公司，然后给我的下游多开增值税让人家抵扣呀。比如上述例子中，我是那800元的卖家，我给下家随便开张1万亿的发票，然后下家的进项税就可以抵扣至少100年了，也就是100年都不用交增值税了嘛，我开完1万亿的发票就宣布公司倒闭，反正下家给了我几百万的回扣够我吃一辈子了嘛！

有句话叫做好赌的没有做庄的精你造不（老非杜撰的），正因为有这个漏洞，所以我朝才分一般纳税人和小规模纳税人啊！通常你一开始开办公司，基本是以小规模纳税人开始，小规模纳税人开出的发票，对方是不能抵扣进项税的哦，当然你自己的税也无法进项税抵扣。因此小规模纳税人的税点是很低的，目前业内通常是3%。

当然国家也鼓励你一开办时就申请一般纳税人，但是通常一开始不会给你太多发票，并且发票开掘的金额也是有上限的，通常小公司是开不了上千万票面金额发票的。

再举上面飞机杯的例子，如果你卖给客户1000元的飞机怀，你要交的增值税是按3%来计算，但同时，800元卖给你的17%的税点，你是无法抵扣的，你的报表是这么显示的：

主营业务收入：970.87元（1000/103%）

主营业务成本：800元（小规模纳税人不能抵扣进项税）

利润：170.87元（970.87-800）

同时你要交给国家29.13元（1000/103%*3%）的增值税款

你会发现，好像利润没啥变化，那区别在哪里呢？区别在于你的下家客户了，如果你的下家不是最终消费者，而又是一经销商，那么他的进货成本一个是854.7元，另一个是970.87元！

4其他特殊事项

我朝对一些特殊的增值税是会采取优惠政策的，比如个人转让著作权啦，公司提供技术转型、技术开发啦。另外，对于进口的商品，基本上都是要征收的，因为钱让外国人挣了嘛，对于出口，国家甚至还退还你原来缴过的增值税，因为是挣歪果仁的钱嘛，当然也造成了很多出口骗税被关进局子里的事了。这些政策太多细节，创业者可以咨询你的征管员，或者找相关的政策材料慢慢研究研究！

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由于文章篇幅太长，关于消费税、营业税以及营改增的问题，下周再继续瞎BB咯，敬请关注，回复27可能有补充或者修订内容哦

最后我再强调，上述内容只涉及到原理，不涉及到具体的实操，因为流转税中没有一种税是由我朝正经的法律规定，都是条例规定，所以具体的科目、税律经常变，没有时效性，因此不敢写实操。

作者介绍

黄非，就是“扫黄打非”的黄非，互联网界外号“老非”，连续创业者，2002年毕业于厦门大学会计系，2002-2006在厦门天健华天会计师事务所（致同会计师事务所厦门分所前身）任职，2006-2014年作为创始人创办尚科网络，2014-现在作为联合创始人创办请他教。