2025年个体户必看！核定VS查账征收：税负差异全解析，选对方式省大钱！

——税务局最新政策解读

一、个体户两大征收方式：核定与查账，区别在哪？

2025年，个体工商户的税收征收方式仍以核定征收和查账征收为主：

（一）核定征收：适用于账目不健全、难以准确核算收入的个体户，税务部门根据行业、规模等核定应纳税额。

具体分为两种：

定期定额征收：按固定周期（季度/半年/年）核定固定税额，适合收入波动小的个体户。核定应税所得率征收：按行业利润率计算应纳税所得额（如商贸行业利润率8%-15%），再按5%-35%累进税率缴个税。（二）查账征收：要求个体户建立完整账目，按实际利润缴纳个税（5%-35%累进税率），同时需缴纳增值税、附加税等。适合成本费用清晰、财务管理规范的主体。

核定征收简化流程但灵活性低，查账征收税负更精准但管理成本高。

二、税负对比：不同征收方式下，个体户要交多少钱？

以年收入50万元的个体户为例，假设成本费用30万元，对比两种方式税负差异：

征收方式

应纳税所得额

个人所得税

增值税及附加税

总税负

核定征收（应税所得率10%）

50万×10%=5万

5万×5%=2500元

50万×3%×(1 7% 3% 1%)=1.65万

1.9万元

查账征收

50万-30万=20万

20万×20%-1.05万=2.95万

同左（若适用免税则免）

2.95万元

结论：

核定征收税负更低：若实际利润率低于核定应税所得率，或享受免税政策，核定更划算；查账征收优势在成本高：若实际成本占收入60%，查账可大幅降低税基。

三、个体户如何选择最优征收方式？3大决策要点

收入与成本匹配度：成本费用高、票据齐全→查账征收（降低税基）；成本难核算、收入稳定→核定征收（简化流程）。政策适配性：小规模个体户优先选核定，充分利用免税额度；高利润行业（如咨询服务）可尝试查账，避免核定应税所得率过高。

四、税务局最新动向：严查“假核定、真逃税”，合规是关键！

2025年，税务部门通过大数据比对和电子发票追溯，重点打击以下行为：

核定征收个体户虚报收入，利用免税额度转移利润；查账征收个体户通过“两套账”隐匿收入。

合规建议：

核定征收户：保留进货票据、银行流水，备查核定依据；查账征收户：规范记账，定期上传税控数据，避免手工篡改

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