本文目录

• 1、现金流量表编制依据和方法
• 2、怎么编制现金流量表
• 3、现金流量表的编制方法及勾稽关系
• 4、编制现金流量表的方法是什么？

现金流量表编制依据和方法 (一)

贡献者回答现金流量表编制依据包括：《企业会计准则》和《财务报告编制准则》等，方法有：直接法和间接法。

编制依据：

现金流量表的编制依据主要包括《企业会计准则》和《财务报告编制准则》等相关规范和标准。

编制方法：

直接法：直接法是通过对企业实际现金收入和支付的明细进行计算，来确定企业的现金流量状况。具体的编制方法是将企业的实际现金收入和实际现金支付按照经营、投资和筹资活动分别列出，计算各活动的净现金流量变动额，最后将三个活动的净现金流量变动额加总，得出企业的净现金流入或流出情况。

间接法：间接法则通过企业的利润表和资产负债表等财务报表数据，通过一系列调整和计算来反映企业的现金流量状况。具体的编制方法是从企业的净利润开始，对各种非现金收支项目进行调整，得出企业的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，最后将三个活动的净现金流量变动额加总，得出企业的净现金流入或流出情况。

现金流量表简介：

1、现金流量表是一种财务报表，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。现金流量表是衡量企业现金流量状况和偿债能力的重要工具，也是投资者和债权人评估企业价值和风险的重要依据。

2、现金流量表的主要内容包括：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、期初现金余额和期末现金余额等。其中，经营活动产生的现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和流出，如销售收入、采购成本、工资支出等。

3、投资活动产生的现金流量是企业投资活动所产生的现金流入和流出，如购买固定资产、出售股权等；筹资活动产生的现金流量是企业筹资活动所产生的现金流入和流出，如发行债券、支付股息等。总之，现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映企业的现金流量状况和偿债能力，对于企业的经营决策和投资决策具有重要意义。

怎么编制现金流量表 (二)

贡献者回答怎么编制现金流量表

我国企业会计准则规定:现金流量表主表采用直接法编制,现金流量表补充资料采用间接法编制.

一、直接法

1.分析填列法

分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录,分析计算出现金流量表各项目的金额,并据以编制现金流量表的一种方法.

分析填列法起点为利润表的营业收入,依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据,及有关明细账的数据.在分析的过程中要剔除账务处理的因素.比如,会计核算时"其他业务收入"包含了固定资产、投资性房地产等租金收入,但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量,所以在填报"销售商品、提供劳务收到的现金"项目时,要剔除这类账务处理的因素.

2.工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表,是以工作底稿为手段,以资产负债表和利润表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制现金流量表.

采用工作底稿法编制现金流量表,首先要设计一张很大的工作底稿.依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格,就形成了现金流量表工作底稿.

3.T型账户法

采用T型账户法编制现金流量表,是以T型账户为手段,以资产负债表和利润表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制现金流量表.

T型账户法和工作底稿法实质是一样的,只是形式不一样而已!

4.公式法

公式法是从分析填列法派生出来的一种方法.现金流量表主表的每一个项目都有独特的计算公式.这些计算公式适用于各类企业.当然,不同的企业因为其行业特点,会有独特的经济业务,在应用公式时只需对公式做略微的调整即可.

在会计实务工作中,财务人员由于不理解这些计算公式,往往硬套公式,使得编出来的现金流量表自己都看不懂.我们总结出一句口诀,使得你轻松理解和记住这些计算公式.

(详见《轻松学会编制现金流量表》)

5.简易编制法

"简易编制法"是指财务人员在平时做记账凭证时,同步做现金流量类别的判断.根据经济业务同步编制现金流量表,资产负债表、利润表.

"简易编制法"适用于各种类企业手工编制和财务软件及ERP软件编制.

"简易编制法"最大的特点是:将账务处理和现金流量表主表、补充资料的编制融为一体.由于对每一笔经济业务做现金流的判断,且兼顾现金流量表主表和补充资料的编制,所以编制质量很高.(注:其他方法现金流量表主表和补充资料的编制是分离的.)

6.EXCEL编制法

根据现金流量表每一个项目的计算公式和现金流量表的勾稽关系,通过在EXCEL表格中设置公式来完成现金流量表的编制.

7.货币资金类账簿分析填列法

现金流量表中的"现金"和"现金等价物"分别指资产负债表中的"货币资金"项目包含的内容及"交易性金融资产"中三个月到期的债券投资.所以我们可以分析"现金"、"银行存款"、"其他货币资金"日记账来编制现金流量表.为了方便快速编制现金流量表,需要在"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"一级科目下设置二级科目、三级科目.由于大中型企业收现、付现业务非常频繁,所以货币资金类账簿记录量非常大.所以本方法只适用于收现、付现业务不多的小微企业.

二、间接法

我国企业会计准则规定,现金流量表应以直接法编制,同时还要在补充资料中运用间接法,以净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动,计算并列示经营活动的现金流量.

间接法的起点是"净利润",终点只有一个,即"经营活动现金流量净额".它反映企业实现的"净利润"的质量.

间接法比直接法更难理解,难在各个调整项目不好理解.在会计实务工作中调整项目也不好取数,也容易出错.同时由于现金流量表主表和补充资料存在勾稽关系,财务人员常常利用这个勾稽关系来人为调平现金流量表.从而造成现金流量表编平的假象.

现金流量表的内容是什么

1.现金流量表:是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.

现金包括:全部的库存现金、大部分银行存款、全部其他货币资金、现金等价物.

注:不能随时用于支取的定期存款不属于现金,提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金.

2.现金等价物:是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

①期限短:一般是指从购买日起三个月内到期.

②现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券等.

③权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物.企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更.

怎么编制现金流量表在了解了现金流量表的内容之后,通过相关的方法对其编制,编制的方法有直接法与间接法两种,更为具体的方法在小编整理的上文中都有分享,希望大家在学习之后可以掌握,如有疑问,请再次与本站的老师联系,再见.

现金流量表的编制方法及勾稽关系 (三)

贡献者回答现金流量表的编制方法及勾稽关系如下：

1、分析填列法

分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。由于现金流量表编制本身的极大困难，在编制现金流量表中难免存在这样或那样的错误，了解现金流量表的内外勾稽关系有助于我们发现并改正错误。

2、工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

3、T型账户法

采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

4、直接法和间接法

编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

5、现金流量表内部的勾稽关系

正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额（减：减少）”项目相等；正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等；正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等。

编制现金流量表的方法是什么？ (四)

贡献者回答编制现金流量表的方法：

1、第一行居中位置输入现金流量表相关数据。

2、第二行输入所属年度、对应编制单位、以及金额。

3、隔一行做三列表格，分别为项目、行次、金额三个要素。

4、在每一列下面输入相对应的数据即可。

相对应的计算公式：

1、企业销售商品，提供劳务收到现金时

利润表当中的主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入＋应收票据期初余额＋应收账款期初余额－应收票据期末余额）-应收账款期末余额＋预收账款期末余额－预收账款期初余额等。

2、收到税费返还的现金时

应收补贴款期初余额＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数－应收补贴款期末余额。

3、收到的其他与经营活动有关的现金

营业外收入增加额＋其他业务收入增加额＋其他应收款增加额－其他应付款增加额＋银行存款利息收入。

现金流量表的作用和意义

作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

看完本文，相信你已经对现金流量表编制方法有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试酷斯法推荐的方法去处理。

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